美国十几个州的许多纳税人首次可以通过电子方式直接向美国国税局免费提交联邦申报表，但批评人士坚持认为，这项新的联邦福利是不必要的，甚至会损害用户和各州的利益。

据国税局称，到目前为止，亚利桑那州、加利福尼亚州、佛罗里达州、马萨诸塞州、内华达州、新罕布什尔州、纽约州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州的5万多名纳税人在本纳税季使用了新的在线国税局直接申报程序。

这款免费的报税软件于3月中旬推出，可替代可能昂贵的私人报税软件，适用于2023年的报税季节。它只适用于那些有W-2收入或简单抵免和扣除的人，比如儿童税收抵免或学生贷款利息。

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美国国税局估计，在4月15日的报税截止日期之前，有1,900万纳税人有资格使用这项新计划。

但反对者认为，政府的“直接申报”计划是对资源的浪费，而且会抢走专业报税员的生意。他们说，这会让纳税人感到困惑，因为他们已经习惯了通过私人软件自动同时提交联邦和州的纳税申报表。

一些州还声称，这将减少他们的收入，并增加他们在向欠他们州钱的纳税人征收税款方面的支出。

目前，美国国税局的项目有意缩减规模。该机构在发布日发布会上表示，它遵循“推出新技术平台的最佳实践，从小规模开始，确保它能正常运行，然后在此基础上继续发展。”

美国国税局局长丹尼·维尔费尔(Danny Werfel)在3月底表示，试点项目“几乎是为税务情况简单的学生和年轻人量身定制的”，他鼓励人们访问新的directfile.irs.gov网站。

白宫庆祝这项计划的启动，认为这是拜登总统的胜利。拜登总统在2022年与民主党领导的国会一道，授权为启动该计划提供资金，作为《减少通货膨胀法》的一部分。

进步的经济安全项目估计，如果该计划扩大规模，最终可以为纳税人平均每年节省高达160美元的税务准备成本。假设公众广泛采用，美国人每年可以节省110亿美元的申请费和时间。

该组织还估计，低收入家庭可能获得高达120亿美元的无人认领的联邦税收抵免，而且由于文书工作和错误减少，美国国税局将看到每投入一美元的联邦投资回报超过100美元。

“把钱拿回来”运动的负责人罗克西·凯恩斯(Roxy Caines)说，直接申报可以提高纳税参与率，尤其是对低收入家庭而言。

“有一种方便的报税方式非常重要，因为报税的成本很高，过程也很艰难。这通常被认为是令人生畏的，”凯恩斯说，他是左倾的预算和政策优先中心(Center on Budget and Policy Priorities)的金融知识和税收抵免倡导活动的负责人。

“不必要且违宪”

但并不是所有人都赞同。

今年2月，韦尔费尔在美国众议院筹款委员会作证时，来自密苏里州的共和党主席杰森·史密斯称这个计划是“美国人民没有要求的计划”。

今年1月，13名共和党总检察长致信财政部长珍妮特·耶伦(Janet Yellen)，反对“赋予国税局(Internal Revenue Service)广泛权力，为所有纳税人准备和提交纳税申报表的不必要和违宪的努力”。

以蒙大拿州总检察长奥斯汀·克努森为首的官员们写道:“美国纳税人不想把狐狸请进鸡舍。”

乔治亚州、爱达荷州、爱荷华州、路易斯安那州、密苏里州、内布拉斯加州、南卡罗来纳州、田纳西州、德克萨斯州、犹他州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州的司法部长共同签署了这份文件。

官员们写道，一项让纳税人直接向美国国税局报税的计划“不必要地威胁了”报税员的生计。

“每年，数千万纳税人在现有程序或在线软件的帮助下免费报税。此外，数以百万计的美国人与我们各州的小企业合作，以负担得起的成本报税，包括独立的税务准备服务和当地会计师。他们选择这样做，是因为他们希望有一个代表他们利益的倡导者站在他们的角落里，反对国税局的官僚主义，”他们写道。

美国国税局没有回应就这些批评置评的请求。

提倡简化税法的财政保守组织全国纳税人联盟(National Taxpayers Union)主席皮特·塞普(Pete Sepp)告诉《国家新闻编辑室》(States Newsroom)，这个项目被“严重夸大了”，正在“一些非常容易实施的地方”进行试点，包括不征收所得税的州。

他认为，给国税局的钱最好花在改善客户服务上。

“他们可以从其他地方筹集到的每一分钱都需要投入到这项努力中，对吗?”现在，在我们看来，设计一个动力不足、与其他服务竞争的直接申报门户网站，根本不是当务之急。”他指的是美国国税局与部分私营公司达成的长达22年的“免费申报”协议。

所以。关于免费文件?

美国国税局的数据显示，如今绝大多数纳税人都是通过电子方式报税。在美国国税局2022年处理的1.6亿份个人联邦纳税申报表中，有1.606亿份(94%)是通过电子方式提交的。其中，只有不到330万人使用了被批评为不透明和复杂的电子免费文件程序。

免费申报可以追溯到21世纪初，当时电子申报的想法刚刚萌芽，政府也没有这样的计划。

乔治·w·布什(George W. Bush)政府当时正在探索通过美国国税局网站建立一个免费的直接档案门户网站的可能性。

当时，该机构在现代化努力失败后举步维艰，与新兴的税务准备软件公司建立公私合作伙伴关系成为一个有吸引力的选择。

2001年至2019年担任美国国税局全国纳税人倡导者的尼娜·奥尔森回忆说:“税务公司只是说，‘好吧，我们为你做了笔交易。’”

“当时，我对这笔交易非常怀疑。我当时说，他们会在20年后发现自己，你知道，税务公司会退出，你会有一个拼凑的服务提供给人们，”奥尔森在接受《国家新闻编辑室》采访时说。奥尔森现在经营着非营利组织纳税人权利中心。

始于2002年的一项协议是，美国国税局(IRS)与一群名为“免费报税联盟”(Free File Alliance)的私人报税软件公司达成协议，向收入低于一定门槛的人免费提供联邦纳税申报表。到2023年，年收入门槛为7.9万美元或更低。

收入超过这一门槛的纳税人可以选择使用可填写的PDF纳税表格免费填写联邦纳税申报表，无需指导。

这个刚刚实施了20多年的项目因为没有触及到最需要免费申报选项的纳税人，也没有提供更好的用户体验而受到审查。

2019年财政部税务管理监察长报告称，该计划“充满了复杂性和混乱”。

监察长发现，2018年，在1.04亿有资格享受免费申报的纳税人中，只有250万人真正使用了它。

报告发现，约有3450万符合“免费申报”资格的纳税人使用了联盟公司的商业软件选项之一，其中可能有1400万人付费以电子方式提交联邦申报表。

免费申报的用户数量较少可能是因为估计有900万符合条件的纳税人不知道他们必须通过国税局网站访问免费申报软件选项。

例如，报告发现，那些在网上搜索并发现国税局合作公司网站之一的人“不能保证免费申报”，随后很容易受到“审计辩护”等潜在昂贵附加广告的影响。

ProPublica在2019年的调查报道揭示了Intuit故意采用的策略，该策略是免费申报联盟最大的合作伙伴之一TurboTax的制造商。

美国国税局与自由申报联盟之间的条款最初包括，该机构承诺不开发自己的免费在线申报程序。作为交换，合作公司同意限制在其免费文件网页上的广告和附加请求。

2019年，美国国税局取消了制定自己的计划的禁令。作为协议的一部分，对公司营销和招揽附加产品的限制继续存在——尽管Intuit最终将不得不为违反承诺付出代价。

H&R Block和Intuit分别于2020年和2021年退出了Free File Alliance。根据2022年政府问责局的一份报告，他们在2019年共同为大约70%符合条件的免费申报纳税人提供服务，该报告建议美国国税局为纳税人免费申报制定额外的选择。

该报告承认，对于国税局是否应该创建或是否可以处理自己的项目，存在不同的观点，但该机构“应该努力管理纳税人通过电子方式免费申报联邦税的选择越来越少的风险。”

2022年，Intuit与美国各地的总检察长达成和解，同意向Intuit TurboTax的客户支付1.41亿美元，这些客户最终购买了本应免费提供的服务。

如今，自由申报联盟有八家公司，它们的收入和纳税状况标准各不相同。所有这些都在国税局网站上列出。

奥尔森说，她并不认为美国国税局的直接申报试点项目是现有的免费申报合作伙伴关系的竞争对手。她说，相反，它是“一个健全的纳税人网上纳税账户的又一个组成部分”。

“世界各国都是这么做的。我们远远落后了，”奥尔森说。“对于那些说‘政府不需要这么做’或‘对这个产品没有兴趣’的人，他们会做出回应。不管人们对这个产品是否感兴趣，这都是政府的义务。”

有限公司ngressional授权

在国会根据《通货膨胀削减法案》授权给国税局的数百亿美元中，有1500万美元专门用于探索由国税局直接管理的联邦税务申报系统的可能性。

国会特别授权该机构使用这笔钱来调查纳税人的需求，获得第三方的意见，并向立法者报告创建和运行这样一个项目的成本。

左倾智库“新美国”(New America)在其第三方评估中评估称，美国国税局运行的直接申报项目是否成功“关键取决于”该机构是否优先考虑该项目，并在建立之前进行有限的测试。

该组织估计，如果有100万纳税人使用直接申报程序，那么为扩大平台的开发、人员配备、基础设施和客户服务每年将花费美国国税局2200万至4700万美元，如果有2500万纳税人加入，则将花费高达1.26亿至2.13亿美元。

新美国还建议美国国税局考虑客户服务、数据隐私和纳税人在一个平台上提交联邦和州申报表的习惯的重要性——这是批评者的主要担忧之一。

领导这项审查的新美国新实践实验室副主任Ayushi Roy告诉《国家新闻编辑室》，她一直在使用“直接申报”试点项目与纳税人交谈，“总的来说，我们发现申报者真的是‘哇’，或者‘现在没有包括我’。”

该小组将对美国国税局的试运行进行自己的分析，特别关注讲西班牙语的申报者的体验。

至于纳税人的兴趣，美国国税局发现，72%的受访者表示，他们对国税局提供的免费工具“非常感兴趣”或“有点兴趣”，以准备和提交联邦税收。

这项由MITRE于2022年进行的调查还发现，46%的受访者表示，他们更愿意将自己的财务数据提供给美国国税局，而不是第三方。MITRE是一家运营联邦政府资助的研发中心的非营利组织。

财政部税务管理监察长在2023年10月的一份报告中对调查的设计提出了质疑，警告说，由于调查没有包括供受访者选择的“中立”选项，利息水平可能被“夸大”了。

然而，主要支持民主党和进步派的国际民意调查公司GQR在1月底至2月初发现，在亚利桑那州、佛罗里达州、佐治亚州、纽约州和德克萨斯州，不同政治意识形态和收入水平的纳税人中，有92%至95%的人支持免费的国税局在线申报服务。

包括阿拉巴马州、堪萨斯州、肯塔基州和宾夕法尼亚州在内的几个州政府已经提供免费的州所得税电子申报服务，无论收入水平如何，这些州都提供这项服务。一些州，如加利福尼亚和爱荷华州，有免费申报的收入门槛。

各州反击

尽管一些州采用了免费的公开申报，但来自18个州的21名州审计员、主计长和财务主管于3月25日致信耶伦和韦费尔，对国税局直接申报计划将造成的“严重损害”表示担忧，并敦促他们“关闭”这项服务。

纳税人并不是受到直接申报的唯一受害者。各州也会遭殃。各州将失去那些欠州税但错误地认为“直接申报”涵盖联邦和州申报的纳税人的付款。

阿拉斯加州、佛罗里达州、爱达荷州、印第安纳州、爱荷华州、堪萨斯州、肯塔基州、路易斯安那州、密西西比州、内布拉斯加州、北卡罗来纳州、俄亥俄州、俄克拉荷马州、南卡罗来纳州、南达科他州、犹他州、西弗吉尼亚州和怀俄明州的官员写道:“各州将不得不增加专门用于收集工作的资源。”

根据美国财政部的说法，在亚利桑那州、加利福尼亚州、马萨诸塞州和纽约州使用国税局直接申报试点项目的纳税人会被自动引导到该州支持的纳税申报网站。那些在华盛顿的人被送到该州的页面申请工薪家庭税收抵免。

美国国税局无法提供更具体的数字，说明迄今有多少纳税人使用了直接申报，其最新估计为5万人。支持者表示，他们预计最快在4月15日联邦税到期后一周就能得知最新的数据。

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