商品及服务税于2017年7月1日开始实施，是一种间接税，由企业向购买服务或商品的客户收取。另一方面，所得税(或公司税)是由企业对销售此类商品或服务所获得的净收入或利润支付的。

可以肯定的是，任何超过一定年营业额的企业除了缴纳所得税外，还必须强制登记商品及服务税。根据法律规定，服务企业营业额超过200万卢比，商品制造商或供应商营业额超过400万卢比后，商品及服务税注册是强制性的。服务企业是指不出售任何有形资产的企业。在商品业务(即商品制造商和销售商)中，有形商品是永久出售的。

目前，根据业务性质和其他因素，企业的商品及服务税税率分别为5%、12%、18%和28%，但大多数企业支付这种税的最常见税率是18%，HSKA and Associates的注册会计师兼合伙人Hanish S.说。

然而，企业确定适用于他们的正确税率是很重要的。“这是一次性的做法，企业应该在一开始就与注册会计师联系，以确定适用于他们的正确税率。如果你收取的税率低于适用于你的实际税率，商品及服务税部门可以要求你支付差额，这将不得不从你自己的口袋里支付，”AA Dubey & Associates的商品及服务税顾问合伙人Annapurna Dubey说。

商品及服务税必须根据企业的营业额和业务性质按月或按季度支付和提交。对于那些没有足够资金聘请全职会计专业人员的微型企业和自由职业者来说，这可能意味着要遵守严格的规定。因此，作为一种替代方案，小企业可以选择组合方案，这简化了他们的消费税申报。少数商业类别可以免于选择这一方案。

商品及服务税有两种支付方式——支付常规的18%(或适用的)税和申请投入税抵免。或者，支付1-6%的低税率，但放弃投入税收抵免。后者是通过选择商品及服务税法下的组合方案来完成的。

商品及服务税是按一个月或一个季度的总营业额计算的。营业额是指一个月内发票的总额。哈尼什说:“这与你是否收到这笔钱无关。

在服务业务中，一个月内收到的任何预付款，即使没有提供服务，也要加到营业额中，并在当月支付商品及服务税。但在商品行业，情况并非如此。

进项税抵免是指您为与业务相关的费用支付的商品及服务税。您可以用您自己的总GST负债抵消进项税抵免。例如，假设你是一个数字营销专业人士(服务业务)。在一个月内，你支付宽带和电话账单?2000在你的办公室使用，并支付?360消费税(18%)。您乘坐多个航班进行商务旅行，并在机票上支付5000卢比的消费税。现在，假设你在同一个月的营业额是20万卢比，按18%计算，你的商品及服务税责任将是3.6万卢比。您可以从应付的商品及服务税总额中扣除5360卢比(电话费360卢比和机票费5000卢比)的进项税抵免，并支付剩余的30640卢比。

当你选择组合计划时，你按固定税率纳税。服务业、商品供应商和餐馆的统一税率分别为6%、1%和5%。Hanish表示，与服务业相比，商品业务的统一税率较低，因为前者的利润率相对较低。“这不是优待的问题，”他说。

对于服务行业的自由职业者和小额企业来说，选择组合方案是有益的。“这是18%有投入信贷和6%没有投入信贷之间的权衡。个体企业或自由职业者通常不会有任何投入抵免，所以从数学上讲，结果总是有利于组合方案。”

例如，在上面的例子中，要求进项税抵免?5,360，你的有效消费税税率从18%下降到约15.25%。然而，在组合方案下，您只需支付6%或?12,000消费税。较低的纳税义务可以为企业释放现金流。

只有投入信贷高的商品企业才应保持正常的商品及服务税税率。另一种情况是企业对企业或B2B供应商。“商业客户不能将供应商收取的1%的税作为投入抵免。因此，企业不喜欢在复合方案下与供应商合作。”

该组合方案可以由营业额高达500万卢比的服务企业选择。对于商品业务，门槛是1.5亿卢比，超过常规商品及服务税税率是强制性的。人们可以在注册商品及服务税时选择组合方案。如果您是普通的GST纳税人，并希望转换为GST，您应该在下一个财政年度开始前的3月份在GST门户网站填写表格(GST- cmp -02)。

除了较低的税率，选择这种方案也简化了合规性，因为你每季度纳税，每年提交纳税申报表。否则，GST需要每月支付和归档。营业额不超过150万卢比的普通商品及服务税申报者可以选择季度申报，即每个月纳税，但每个季度申报。“对于一个营业额为500万至1亿卢比的小企业来说，每个月很难做到投入和产出抵消以及其他合规。这是一种更简单的合规机制，”宏碁税务与企业服务部间接税合伙人Deepak Rao表示。

准确和及时支付商品及服务税是很重要的，因为违约的罚款和利息都很高。“如果税务局发现有任何欠税，企业将被要求支付前几年的全部待付债务，如果是这样的话，将支付未缴税款18%的年单利，甚至可能高达未缴税款的100%作为罚款。”罚款超过了拖欠者无论如何都要缴纳的未缴税款。”